[ 增值稅改革廣東樣本 制糖企業(yè)年減稅數(shù)百萬元 ] 　　2019-07-10 15:08:45　　作者：福潤品源　　來源：本站原創(chuàng)

從2017年開始到2019年，三年之間，增值稅進(jìn)行三次改革，三次調(diào)整。改革的同時(shí)落實(shí)減稅降費(fèi)的政策效果則是其發(fā)展的脈絡(luò)。2017年7月增值稅稅率四檔并三檔，取消13%稅率；2018年5月起將17%稅率下降到16%，11%稅率下降到10%；2019年4月起將制造業(yè)等行業(yè)16%稅率大幅降到13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%稅率進(jìn)一步下降到9%。

以廣東制造業(yè)為例，從今年4月1日深化增值稅改革開始實(shí)施至今年5月稅款所屬期，僅僅兩個(gè)月的時(shí)間，廣東地區(qū)（不含深圳，下同）制造業(yè)就實(shí)現(xiàn)減稅超過百億元，達(dá)105.64億元，成為本次深化增值稅改革減稅規(guī)模最大、受益最明顯的行業(yè)。

“廣東制造業(yè)開放程度很高，目前面臨著向高技術(shù)、高附加值轉(zhuǎn)變的新一輪發(fā)展機(jī)遇，本次減稅降費(fèi)的力度之大前所未有，將有力支撐企業(yè)設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級(jí)改造，增強(qiáng)企業(yè)的活力和競爭力。”國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處負(fù)責(zé)人介紹。

改革與減稅并行

不同于階段性或一次性減稅，深化增值稅改革的有序性、持續(xù)性為企業(yè)發(fā)展帶來源源不斷的“稅助力”。

廣汽豐田汽車有限公司主要業(yè)務(wù)是汽車整車制造及銷售，隨著這幾年增值稅稅率的逐步下調(diào)，企業(yè)的增值稅稅負(fù)率也不斷下降，讓企業(yè)有更多資金投入到擴(kuò)大產(chǎn)能、走清潔能源路線和提高市場競爭力上。據(jù)企業(yè)測算，廣汽豐田2019年稅率從16%下調(diào)到13%后，預(yù)計(jì)綜合減稅效應(yīng)將達(dá)到3.7億元。

作為中國電子電路行業(yè)企業(yè)的代表，生益電子股份有限公司2018年利潤總額同比增長超過50%，并預(yù)計(jì)2019年銷售規(guī)模將有20%的整體增長。

其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人唐慧芬坦言，增值稅減稅措施有效提升了企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和市場開拓、項(xiàng)目投資等方面增添更多動(dòng)力、助推高質(zhì)量發(fā)展。正是通過不斷實(shí)施技術(shù)升級(jí)改造、產(chǎn)品創(chuàng)新，生益電子才能鞏固提升國內(nèi)市場占有份額，并進(jìn)一步開拓國際市場。

唐慧芬算了一筆“減稅賬”：隨著制造業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除由50%提升到75%，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除從2.5%提高至8%等政策陸續(xù)出臺(tái)，生益電子過去兩年累計(jì)減稅降費(fèi)超過4000萬元。制造業(yè)增值稅稅率從16%降到13%，企業(yè)由此產(chǎn)生近1000萬元的減稅空間。同時(shí)，取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣對(duì)企業(yè)的影響同樣深遠(yuǎn)。

廣東稅務(wù)部門表示，從廣東減稅數(shù)據(jù)來看，制造業(yè)減稅呈現(xiàn)如下四個(gè)特點(diǎn)：一是制造業(yè)減稅規(guī)模最大。深化增值稅改革作為2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”和“最硬主菜”，自4月份以來已直接為廣東制造業(yè)減稅105.64億元，居所有行業(yè)首位。

二是，制造業(yè)減稅占比超五成。廣東制造業(yè)減稅金額占總減稅金額比例達(dá)52.6%，充分體現(xiàn)本次深化增值稅改革的政策導(dǎo)向性，體現(xiàn)國家振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決心。

三是制造業(yè)納稅人減稅幅度大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，廣東制造業(yè)納稅人減稅幅度達(dá)31.82%，比總體減稅幅度27.10%高4.72個(gè)百分點(diǎn)，減稅力度空前，為企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的減稅紅利。

四是裝備制造業(yè)減稅效應(yīng)尤為明顯。裝備制造業(yè)作為制造業(yè)的核心組成部分和工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在本次減稅中獲益最大，實(shí)現(xiàn)減稅近50億元。其中計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)以及電氣機(jī)械和器材制造業(yè)均分別實(shí)現(xiàn)減稅超10億元，深化增值稅改革促進(jìn)制造業(yè)提質(zhì)增效的積極效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。

減稅促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)

深化增值稅改革一系列減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，成為助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的“及時(shí)雨”“加速器”，推動(dòng)制造業(yè)審視自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，及時(shí)調(diào)整長期發(fā)展戰(zhàn)略，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新能力。

廣東拓斯達(dá)科技股份有限公司是一家專注建立工業(yè)機(jī)器人、自動(dòng)化解決方案生態(tài)圈的全球智能制造綜合服務(wù)商，近年業(yè)績實(shí)現(xiàn)了持續(xù)增長。針對(duì)深化增值稅改革，該企業(yè)預(yù)計(jì)各項(xiàng)改革措施尤其是增值稅稅率下調(diào)將為企業(yè)帶來明顯的減稅助力，預(yù)計(jì)全年減少增值稅約1500萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減少約150萬元，為企業(yè)減少了大量的現(xiàn)金流支出。

從深化增值稅改革實(shí)施情況看，該企業(yè)截至目前已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅160.79萬元。其中，降低增值稅稅率帶來減稅159.27萬元，對(duì)該企業(yè)來說是名副其實(shí)的減稅“硬菜”。同時(shí)，該企業(yè)新增國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)挚?.62萬元，一次性轉(zhuǎn)入待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)80.10萬元。

廣東恒福糖業(yè)集團(tuán)有限公司是一家大型的民營制糖企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為食糖加工及酒精生產(chǎn)等衍生產(chǎn)業(yè)鏈，隨著增值稅稅率從16%下降到13%，預(yù)計(jì)該公司2018年跨2019年榨季噸糖增值稅稅額減少26.4元/噸，噸糖增值稅稅負(fù)降低17%，繳納增值稅同比上榨季減少206.06萬元，加上城建稅、教育附加、地方教育附加等一系列減稅降費(fèi)紅利，企業(yè)整體稅負(fù)下降。

深化增值稅改革不僅為制造業(yè)發(fā)展帶來新的契機(jī)，也將使更多紅利落在普通消費(fèi)者身上。稅率的下降、抵扣的增加帶來稅負(fù)下降，最終享受實(shí)惠的是老百姓的“錢袋子”。降價(jià)帶來的紅利，將有效拉動(dòng)市場需求，減少消費(fèi)成本，增強(qiáng)民眾消費(fèi)能力。

廣東百果園農(nóng)產(chǎn)品初加工有限公司（以下稱“百果園”），集水果源頭采購、采后保鮮、物流倉儲(chǔ)、品質(zhì)分級(jí)、門店零售于一體，主營水果、蔬菜的初加工及銷售，隨著增值稅稅率從4月1日起進(jìn)一步下調(diào)，水果類產(chǎn)品適用的增值稅率由10%降至9%，按照年初的經(jīng)營計(jì)劃，預(yù)計(jì)可帶來至少500萬元的減稅額。

該公司法定代表人鄒峰先生認(rèn)為，深化增值稅改革減稅措施的意義不僅在于減了多少稅，更重要的是對(duì)這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的正面影響。他表示，增值稅稅率下調(diào)了，有利于優(yōu)化企業(yè)成本架構(gòu)，能投入更多人力物力在新品種培育、供應(yīng)鏈搭建及市場拓展等方面，同時(shí)將節(jié)省下來的費(fèi)用用于扶植上游供應(yīng)商、種植戶等，幫助農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提高收入。同時(shí)，公司決定將國家的減稅讓利給終端門店，初步預(yù)計(jì)增加0.9個(gè)百分點(diǎn)的折扣。”

（來源：農(nóng)產(chǎn)品期貨網(wǎng)）